¿Cuándo interesa solicitar la declaración mensual del IVA?

Abogados empresas consultoria declaracion mensual ivaEste sistema es interesante para aquellos sujetos pasivos que liquidan el IVA con carácter trimestral y que de una manera sistemática o recurrente presentan declaraciones negativas o a devolver. En caso de no acogerse a este sistema deberán esperar a la última declaración trimestral del ejercicio para realizar la solicitud de devolución, que en la práctica se demorará varios meses

Por tanto, nos podemos encontrar con empresas que presentan una liquidación negativa a principios de año (por ejemplo en el mes de enero) y que con el sistema de presentación de declaraciones trimestral habitual les supondría recuperar ese IVA en un plazo medio de unos dieciocho meses (el año en curso incrementado en un mínimo de seis meses que es lo que de media está tardando Hacienda en practicar las devoluciones). Acogiéndose a este sistema esta cantidad puede ser recuperada en un plazo sensiblemente inferior de unos dos o tres meses (el plazo que habitualmente tarda la Agencia Tributaria en hacer efectiva las devoluciones mensuales).

En consecuencia, este sistema beneficiará a aquellas empresas o profesionales que tengan periódicamente saldos de IVA a su favor, sujetos pasivos que por ejemplo:

• Facturan a un tipo reducido de IVA y soportan el IVA general.

• Empresas de I+D que están invirtiendo en investigación y desarrollo, sin tener ventas o con un nivel mínimo de facturación.

• Empresas de nueva creación que durante los primeros ejercicios, frecuentemente tienen más gastos que ingresos.

Para poder ejercitar el derecho a la devolución mensual del IVA, los sujetos pasivos deberán, de manera voluntaria, inscribirse en el registro que lo regula (RD 2126/2008), gestionado por la A.E.A.T.

Tendrán para ello que cumplir con unos requisitos:

• Que lo solicitenmediante la presentación de la correspondiente declaración censal.

• Que no tributen en el régimen simplificado del IVA.

• Que estén al corriente de sus obligaciones tributarias.

• Que no estén en ningún supuesto que pudiera ocasionar su baja cautelar en el registro de devolución mensual o la revocación del Nº de identificación fiscal.

Una vez tomada la decisión de inscribirse, tendremos que presentar la solicitud en el mes de noviembre del año anterior a aquel en que queramos comenzar a realizar las declaraciones mensuales.

Una vez inscritos estaremos obligados a permanecer en él al menos durante el año para el cual se solicitó la inscripción.

Las declaraciones se realizarán siempre por vía telemática, empleando el modelo 303 y el modelo 340 informativo de facturas emitidas y recibidas.

Estas empresas o profesionales, tendrán que tener en cuenta a la hora de decidir su inscripción en el registro de devolución mensual, la carga adicional de trabajo que supone el envío mensual de información.

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Novedades del Reglamento de Facturación

asesoria empresa facturasDentro de las medidas tomadas por el Ejecutivo para reducir las cargas administrativas de las empresas, se encuentra la entrada en vigor del Nuevo Reglamento de Facturación  para este 2013.

Los principales objetivos perseguidos por esta Directiva son, según reconoce la exposición de motivos del Real Decreto 1619/2012, los siguientes:

-    Reducir las cargas administrativas de los sujetos pasivos,
-    Garantizar la igualdad de trato entre las facturas en papel y las facturas electrónicas.
-    Facilitar las transacciones económicas.
-    Contribuir a la seguridad jurídica de los agentes económicos.

Entre las modificaciones más relevantes que el Reglamento de Facturación establece podemos encontrar las siguientes:

1.Se sustituyen los denominados “tiques” por las facturas simplificadas. La factura simplificada tendrá un contenido mínimo obligatorio inferior al que se exigirá para la factura completa u ordinaria pero superior al exigido para los “tiques”.

Las facturas simplificadas deberán contener los siguientes datos:

1.1  Número y serie.
1.2  Fecha de expedición de la factura simplificada y fecha de devengo de la operación.
1.3  Número de Identificación Fiscal (NIF), así como nombre y apellidos, razón o denominación social completa del obligado a su expedición.
1.4  Identificación de tipos de bienes entregados o servicios prestados.
1.5  Especificación de la base imponible de cada operación, cuando en una misma factura se documenten operaciones sujetas a distintos tipos impositivos de IVA.
1.6  Tipo impositivo.
1.7  Determinadas menciones obligatorias y específicas para el caso de tratarse de una factura rectificativa, de una operación exenta, de entrega de medios de transporte nuevos, de facturación por el destinatario, de inversión del sujeto pasivo, de aplicación de régimen especial de agencias de viaje y de bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección.

Para el caso de que se pretenda ejercer el derecho a la deducción del IVA soportado se exige además que a las menciones  comentadas en el párrafo anterior se añada el nombre o razón social y el Número de Identificación Fiscal y el domicilio del destinatario así como la cuota tributaria que se repercute.

2. Se modifica el plazo para emitir las facturas en aquellos supuestos en que el destinatario de la operación sea un empresario o profesional actuando dentro de su actividad.

Si el destinatario no es empresario o profesional la factura debe emitirse en el momento de realizarse la operación.

Si el destinatario actúa como empresario o profesional la factura debe emitirse antes del día 16 del mes siguiente al periodo de liquidación del impuesto en el curso del cual se hubiera realizado la operación.

3.No habrá obligación de emitir facturas en aquellas prestaciones de servicios de seguros y financieros, del artículo 20.Uno.16º y  18º, apartados a) a n), que estuvieran sujetas y exentas del impuesto.

4. Otra novedad que aparece en este Nuevo Reglamento de facturación es la inclusión de una norma de conflicto para  las operaciones a las que resultará de aplicación la normativa de facturación española en relación a las operaciones transfronterizas.

5. Por último, se da un impulso a la facturación electrónica que se tratará igual que a la factura emitida en papel.

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Obligaciones de Facturar

asesoria empresas obligcontLa correcta aplicación del IVA exige la correcta aplicación de las normas de facturación. Los empresarios y profesionales están obligados a emitir factura y copia de la misma por las entregas de bienes y prestación de servicios que realicen en desarrollo de su actividad, incluidas las no sujetas y las sujetas pero exentas.

También se expedirá factura en los pagos anticipados, excepto en las entregas intracomunitarias de bienes exentas del Impuesto sobre el Valor añadido.

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El Nuevo IVA en el Sector de Peluquerías

asesoria empresas nuevo iva peluqueriasLa nueva subida del IVA, el pasado 1 de Septiembre ha afectado a muchos sectores que han pasado de tributar con IVA reducido (8%) a hacerlo por el tipo general (21%).

El sector de las peluquerías, ha sido uno de los más afectados por la subida, viéndose reducido el consumo por parte del cliente.

El negocio de las peluquerías, para no incurrir en pérdidas se ha visto en la disyuntiva entre asumir el IVA (el propio empresario) o aumentar el precio de los productos.

Por el temor a perder clientes, muchos empresarios han decidido no repercutir el IVA sobre el consumidor.

Teniendo en cuenta que el IVA grava el consumo y se aplica directamente al consumidor final, la práctica de asumir el propio empresario el IVA, ha llevado a dicho sector a registrar importantes pérdidas de beneficio o incluso a ver el resultado de sus cuentas en signo negativo.

La subida del IVA, no sólo afecta a la captación de clientes, y reducción del beneficio por dicho motivo, sino que las facturas de luz y agua y la compra de productos también se verán incrementados, reduciendo de esta forma, el beneficio de este sector.

Si al final del trimestre, el empresario como simple mediador entre el consumidor y Hacienda, tiene que presentar la liquidación del impuesto, tendrá que pagar por haber asumido el IVA. Como consecuencia, el margen sobre beneficios, se verá afectado pudiendo llegar el empresario a incurrir en importantes pérdidas.

Practicar este tipo de ofertas, es una acción similar a descontar el precio de un producto o servicio un 13%, por ello, el beneficio será menor, así como la rentabilidad económica del negocio.

Si usted como empresario o profesional está pensando en asumir el IVA, tenga en cuenta que su marguen por beneficio unitario debe ser superior al 13%, puesto que perderá esa cantidad, disminuyendo su beneficio en el mismo porcentaje.

Sin olvidar también el incremento que sufren los gastos del ejercicio.

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