¿Cuándo interesa solicitar la declaración mensual del IVA?

Abogados empresas consultoria declaracion mensual ivaEste sistema es interesante para aquellos sujetos pasivos que liquidan el IVA con carácter trimestral y que de una manera sistemática o recurrente presentan declaraciones negativas o a devolver. En caso de no acogerse a este sistema deberán esperar a la última declaración trimestral del ejercicio para realizar la solicitud de devolución, que en la práctica se demorará varios meses

Por tanto, nos podemos encontrar con empresas que presentan una liquidación negativa a principios de año (por ejemplo en el mes de enero) y que con el sistema de presentación de declaraciones trimestral habitual les supondría recuperar ese IVA en un plazo medio de unos dieciocho meses (el año en curso incrementado en un mínimo de seis meses que es lo que de media está tardando Hacienda en practicar las devoluciones). Acogiéndose a este sistema esta cantidad puede ser recuperada en un plazo sensiblemente inferior de unos dos o tres meses (el plazo que habitualmente tarda la Agencia Tributaria en hacer efectiva las devoluciones mensuales).

En consecuencia, este sistema beneficiará a aquellas empresas o profesionales que tengan periódicamente saldos de IVA a su favor, sujetos pasivos que por ejemplo:

• Facturan a un tipo reducido de IVA y soportan el IVA general.

• Empresas de I+D que están invirtiendo en investigación y desarrollo, sin tener ventas o con un nivel mínimo de facturación.

• Empresas de nueva creación que durante los primeros ejercicios, frecuentemente tienen más gastos que ingresos.

Para poder ejercitar el derecho a la devolución mensual del IVA, los sujetos pasivos deberán, de manera voluntaria, inscribirse en el registro que lo regula (RD 2126/2008), gestionado por la A.E.A.T.

Tendrán para ello que cumplir con unos requisitos:

• Que lo solicitenmediante la presentación de la correspondiente declaración censal.

• Que no tributen en el régimen simplificado del IVA.

• Que estén al corriente de sus obligaciones tributarias.

• Que no estén en ningún supuesto que pudiera ocasionar su baja cautelar en el registro de devolución mensual o la revocación del Nº de identificación fiscal.

Una vez tomada la decisión de inscribirse, tendremos que presentar la solicitud en el mes de noviembre del año anterior a aquel en que queramos comenzar a realizar las declaraciones mensuales.

Una vez inscritos estaremos obligados a permanecer en él al menos durante el año para el cual se solicitó la inscripción.

Las declaraciones se realizarán siempre por vía telemática, empleando el modelo 303 y el modelo 340 informativo de facturas emitidas y recibidas.

Estas empresas o profesionales, tendrán que tener en cuenta a la hora de decidir su inscripción en el registro de devolución mensual, la carga adicional de trabajo que supone el envío mensual de información.

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Si un cliente no paga, recupere el IVA y reduzca su Impuesto sobre Sociedades

asesorias-de-empresas-fiscalCuando alguno de nuestros clientes no haya pagado una deuda, debemos dotar un deterioro de valor por las deudas no cobradas, lo que generará un mayor gasto y por lo tanto una menor tributaciónen el Impuesto sobre Sociedades, siendo también posible recuperar el IVA repercutido en dicha operación.

El deterioro de valor de créditos comerciales tiene como finalidad: corregir el valor de las cuentas deudoras, clientes, estas correcciones se hacen cuando se tiene conocimiento de una posible pérdida.

En su balance, puede encontrarse deudas en diferentes estados, las que han sido pagadas, las impagadas, las que le han pagado de forma parcial, etc.

Para considerar una operación como no cobrada, se debe tener en cuenta por ejemplo que la operación no esté avalada, siendo así, transcurridos seis meses desde la fecha de la operación, si no hemos percibido el importe de la deuda podemos rectificar la factura, anulando el IVA repercutido.

A través de esta práctica, se recupera una parte del impuesto, tributando en  la declaración trimestral por un menor IVA repercutido.

A 31 de diciembre se comprueba el deterioro de valor, lo que hace que se pueda contabilizar un gasto por su deterioro, que se corresponde con la cantidad que el cliente tenga pendiente de satisfacer.

Para dotar un deterioro de valor a 31 de diciembre, es imprescindible que hayan transcurrido al menos seis meses desde la fecha de vencimiento en que se debiera haber efectuado el cobro.

Lo normal, es que se contabilice el deterioro una vez rectificada la factura y recuperado el IVA, ya que se debe tener en cuenta que cuando rectificamos la factura debemos descontar el IVA del saldo del cliente; por lo tanto el saldo del cliente  incluye únicamente la parte del principal de la operación.

Si tiene una gran empresa, para recuperar el IVA, tendrá que esperar un año desde la fecha en que se realizó la operación y que por lo tanto es la fecha de devengo del derecho de cobro.

Por esta razón, a 31 de diciembre, podrían existir cuentas de clientes que pudieran contabilizarse como un deterioro de valor sin haber recuperado el IVA. En estos casos, debemos prestar atención ya que al cierre de la contabilidad, no se puede contabilizar un deterioro de clientes que supere la cifra real.

Para seguir una correcta actuación, se proponen las siguientes pautas:

A 31 de diciembre, si han pasado seis meses de la fecha de vencimiento de la deuda, contabilizamos el deterioro de valor correspondiente, por la cantidad de la deuda pendiente de satisfacer; IVA incluido, ya que este aún no ha sido recuperado.

Una vez transcurrido el año, desde el devengo de la deuda, es decir, una vez transcurrido un año desde el momento en el que se realizó la operación, se debe minorar el saldo del cliente por el importe del IVA; además de contabilizar un ingreso por el mismo importe que se minore el saldo del cliente, es decir, por el IVA. La contabilización del ingreso, sirve para compensar el mayor gasto que se reflejó en la contabilidad al hacer el deterioro de valor de una forma anterior a la recuperación del IVA.

Es importante por lo tanto, tener en cuenta que cuando alguno de los clientes no haya pagado la deuda pendiente, se podrá recuperar la parte del IVA que esté pendiente de satisfacer.

Además, la contabilidad exige una revisión a 31 de diciembre, para reflejar los deterioros de valor que hayan surgido de aquellos créditos a cobrar.

Entonces, se permite la recuperación del IVA, una vez transcurridos seis meses desde la fecha en que se realizó la operación o un año en el caso de grandes empresas. Por otro lado, se podrá contabilizar el deterioro de valor, una vez transcurridos seis meses desde la fecha de vencimiento de la deuda, mediante el deterioro de valor, se da un mayor gasto, lo que minora la base imponible del Impuesto de Sociedades.

A la hora de realizar el deterioro de valor, se debe tener cuidado de no contabilizar un deterioro superior. Por ello, sobre todo las grandes empresas prestarán mayor atención y si realizan el deterioro de valor antes de la recuperación del IVA, después tienen que dar un ingreso para compensar la parte del deterioro de valor que han dotado de forma superior.

También se debe comprobar que las cuentas de clientes, una vez recuperado el IVA, estén minoradas en dicho importe; ya que, cuando el IVA se haya recuperado, no podrá cargarse al cliente, como importe de la deuda, siendo esta únicamente el principal, IVA no incluido.

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Las ventajas del plan de negocio como herramienta para la gestión de PYMES

consultores-empresa-plan-de-negocioLas herramientas de gestión son aquellos instrumentos que nos ayudan a la dirección, control y toma de decisiones de forma estratégica dentro de una empresa.

Los planes de negocio son una de las herramientas más utilizadas, también conocido como plan de marketing o plan de empresa.

Cuando se habla de planes de negocio, tendemos a pensar que nos están hablando de herramientas de planificación que utilizan las grandes empresas. Sin embargo, la elaboración de planes de empresa debe de ser una herramienta de trabajo que debe llevarse a cabo también en la gestión de pymes, de modo que sirva para la previsión de resultados, políticas de cobros y pagos, evaluación y control de los sistemas utilizados y de las características principales de su modelo de negocio.

Los planes de negocio, recogen las actuaciones que debe llevar a cabo la empresa durante su actividad económica, marcando unos objetivos y las aquellas estrategias y actuaciones que le lleven a conseguirlos.

Los planes de negocio son elementos esenciales a la hora de abrir empresas, ya que mediante los mismos se ve la viabilidad de esta. Cuando no elaboramos un correcto plan de empresa, puede que nos estemos equivocando, ya que idea puede ser buena pero debe ir acompañada de un plan que nos muestre la viabilidad, rentabilidad, necesidades de financiación, etc. evitando que se lleve a cabo la creación de empresas con incertidumbre de qué pasará.

Entre las principales ventajas que podemos encontrar están:

•  Descubrir nuevas oportunidades de negocio.
•  Ofrecer un análisis de la competencia, del mercado.
•  Establecer mejoras en la optimización de recursos.
•  Establecer objetivos estratégicos en cortos períodos (meses) y ver las necesidades de explotación y financiación para el logro de estos.
•  Especificar las políticas, estrategias, programas y presupuestos de la empresa.
•  Definir la situación que puede darse en un futuro, de forma que se puedan solucionar los problemas de forma anticipada, sin sorpresas facilitando la superación de esos eventos no previstos.

Las empresas, en su día a día sufren cambios, especialmente, las pequeñas y medianas empresas, que son más vulnerables a los cambios del mercado, por ello, es importante establecer medidas de control eficientes que permitan adelantarse a los problemas para solucionarlos.

Tener un Plan de Negocios, es tener una visión del futuro y ayudar a prevenir las eventualidades, este debe estar adaptado a las características de cada empresa.

Es importante la realización constante de planes de negocio, revisión de los mismos, etc. ya que las situaciones cambian continuamente. Además se debe llevar a cabo una perpetua revisión y actualización del mismo que permitirá ver las desviaciones que se producen en las actuaciones de la empresa.

Entre otros comprobar si existe periodicidad en las ventas o prestaciones de servicios a los que se dedique la empresa, ver si en determinadas épocas el coste de la materia prima empleada sufre modificaciones en el precio etc.

Observando y analizando estas desviaciones, podrá establecer negociaciones con proveedores para superar etapas más difíciles para la empresa y conseguir financiación o tiempo para realizar los pagos de una forma alternativa.

Es importante sobre todo en pequeñas y medianas empresas llevar a cabo un cuadro de cobros y pagos que nos permitan ver si existen desfases, puesto que la realización de un número de pagos mayor que el de cobros puede provocar descubiertos en cuenta por los que tendrá que pagar unos intereses.

Es aconsejable, para la elaboración de un buen plan de empresa, contar con la ayuda de expertos que gracias a su experiencia nos facilitan la creación de los mismos y pueden mejorar su modelo de negocio.

Actualmente, los servicios de asesoría cuentan con expertos en modelos de negocio, de tal forma que pueden utilizarse los servicios de asesoramiento contable, fiscal y laboral para vincularlos con el modelo de negocio, de tal forma que se generen las sinergias necesarias para la mejora de nuestra empresa.

La asesoría de empresas, cuenta con todas las herramientas necesarias para la ayuda de generación de negocio e incremento de beneficios de forma que la utilización de todas las herramientas harán que su empresa tenga mayor éxito.

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iusQuality Asesoría de Empresas

franquicias-asesoria-empresas-iusqualityiusQuality es la división especializada en asesoría de empresas de Grupoius Abogados y Consultoría de Empresas y Franquicias.

Grupoius inicia su actividad en el año 1994 integrando progresivamente hasta nuestros días a su equipo de abogados, economistas, asesores laborales y consultores de empresa.

En Grupoius siempre hemos trabajado desde una vocación a la excelencia apostando por un trabajo profesional y comprometido con nuestros clientes, sus empresas y sus nuevos proyectos.

Dentro de este espíritu de trabajo y gracias a la confianza que nuestros clientes han ido depositando en nosotros y al éxito de los proyectos que hemos compartido, Grupoius ha ido incorporando nuevas áreas especializadas en para la creación, expansión, crisis y gestión de empresas.

iusQuality recibe uno de los pilares más cuidado de Grupoius, nuestra área de asesoría de empresas con la que se inauguró la empresa en 1994.

Hoy, dentro de nuestro trabajo de constante innovación, hemos decidido apostar por el desarrollo de toda una plataforma de servicios de asesoría destinada a dotar de ventajas competitivas a nuestros clientes y a nosotros mismos.

La implementación de estos cambios son tan importantes respecto a sistemas de atención y gestión que hemos decidido emprenderlo como un nuevo proyecto al que tenemos la suerte de unir desde nuestros clientes más antiguos hasta los más recientes. Además contamos con nuestros profesionales más experimentados a los que se añaden las más nuevas incorporaciones.

Así, como un nuevo proyecto, lleno de experiencia e ilusión y con un camino por recorrer todos juntos, clientes, amigos, empleados y cuantos se nos vayan uniendo en esta propuesta nace iusQuality.

Si ya formamos parte de tu empresa, sabes que estamos juntos; si aún no nos conoces te invitamos a que compartamos tu modelo de negocio. Nuestra única razón de ser son nuestros clientes.

franquicias-asesoria-empresas-iusqualityiusQuality es la división especializada en asesoría de empresas de Grupoius Abogados y Consultoría de Empresas y Franquicias.

Grupoius inicia su actividad en el año 1994 integrando progresivamente hasta nuestros días a su equipo de abogados, economistas, asesores laborales y consultores de empresa.

En Grupoius siempre hemos trabajado desde una vocación a la excelencia apostando por un trabajo profesional y comprometido con nuestros clientes, sus empresas y sus nuevos proyectos.

Dentro de este espíritu de trabajo y gracias a la confianza que nuestros clientes han ido depositando en nosotros y al éxito de los proyectos que hemos compartido, Grupoius ha ido incorporando nuevas áreas especializadas en para la creación, expansión, crisis y gestión de empresas.

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Así, como un nuevo proyecto, lleno de experiencia e ilusión y con un camino por recorrer todos juntos, clientes, amigos, empleados y cuantos se nos vayan uniendo en esta propuesta nace iusQuality.

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